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1. 增值税征税范围：销售货物，进口货物，提供加工、修理修配劳务。包括生产批发进口零售环节。
2. 增值税征税范围特殊项目：银行销售金银的业务，应征； 典当业的死当物品的销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应征； 集邮商品（邮票、首日封、邮折）的生产以及 邮政部门外 的其他单位和个人销售的，应征； 邮政部门发行报刊，征营业税，其他单位个人，征增值税； ；电力公司向发电企业收取的过网费，征增值税，不征营业税。
3. 增值税中的视同销售行为：将货物交付其他单位或个人代销； 销售代销货物； 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县市的除外； 将 自产、委托加工 的货物用于 非增值税应税项目、集体福利或个人消费 ； 将 自产、委托加工或购进 的货物 作为投资提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或其他投资者、无偿赠送其他单位或个人 。
4. 增值税免税项目：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究科学实验和教学的进口仪器设备、外国政府组织无偿援助的进口物资设备、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品、销售的自己使用过的物品。
5. 增值税当期应纳税额 = 当期销项税额 – 当期进项税额 = 当期销售额 * 适用税率 –当期进项税额 销项税额指纳税人销售货物或提供应税劳务向买方收取的增值税额 进项税额指纳税人购进货物或接受应税劳务支付或负担的增值税额
6. 增值税销售额不包括的项目：受托加工应征消费税的消费品所 代收代缴的消费税； 代垫运输费用（承运部门的运输费用发票开具给购买方的、纳税人将该项发票转交给购买方的）；代为收取的政府性基金或行政事业性收费；销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费、代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
7. 视同销售销售额的确定，在无同类商品货物的平均销售价格的情况下： 组成计税价格=成本 * （1+ 成本利润率） 征增值税同时征消费税的：组成计税价格= 成本* （1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
8. 准予从销项税额中抵扣的进项税额：① 从销售方取得的发票上注明的增值税额 ② 进口关税 ③ 购进农业产品，进项税额= 买价 * 13% ④烟叶税：烟叶收购金额= 烟叶收购价款* （1+10%）， 烟叶税应纳税额= 烟叶收购金额* 20% ，进项税额=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）*13% ⑤支付运输费用，进项税额= 运输费用金额 * 7% （不包括装卸费、保险费等其他杂费）
9. 进口货物增值税组成计税价格= 关税完税价格 + 关税 + 消费税
10. 消费税：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 从量计征：应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率 从价计征：应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率
11. 营业税:应纳税额=营业额×税率 3%：交通运输、建筑、邮电通信、文化体育 5%：服务、销售不动产、转让无形资产、金融保险 5%--20%：娱乐业
12. 个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=(每月收入额-3500元)×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：每次收入不足4000：应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1—30%）
每次收入在4000以上：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1—30%）
3、劳务报酬所得：每次收入不足4000：应纳税额=（每次收入额-800）×20%
每次收入在4000以上：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
每次收入超过20000的：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除率
4、特许权使用费所得：每次收入不足4000：应纳税额=（每次收入额-800）×20%
每次收入在4000以上：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
应补缴税额=应纳税额-可抵减限额
5、财产租赁所得：每次（月）收入不超过4000：应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元
每次（月）收入超过4000：应纳税所得额=【每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）】×（1-20%）
应纳税额（全年）=应纳税所得额×10%（×12）
6、财产转让：应纳税额=（收入总额-财产原值-合理税费）×20%
用户：3*** 税法期末考试重点笔记
2023-12-01 12:44:57
用户：正*** 税法期末考试重点笔记
2024-01-14 15:19:45
